Program
Program
27.11.2024 - ZAMKNIĘCIE KSIĄG RACHUNKOWYCH ZA 2024 ROK ZGODNIE Z USTAWĄ O RACHUNKOWOŚCI:I. Podstawa prawna i ogólne zasady sporządzania sprawozdania finansowego: 1. Ustawa o rachunkowości i polityka rachunkowości
2. Elementy składowe e-sprawozdania finansowego jednostek mikro, małych i pozostałych
3. Odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdania finansowego
4. Obowiązki jednostek w zakresie sporządzania sprawozdania finansowego w odpowiedniej strukturze logicznej, terminy zatwierdzania i przesyłania do odpowiednich rejestrów
II. Inwentaryzacja składników bilansowych na dzień kończący rok obrotowy:1. Stanowisko KSR w sprawie inwentaryzacji drogą spisu z natury
2. Ustalenie faktycznego stanu poszczególnych aktywów i pasywów
3. Ujęcie różnic inwentaryzacyjnych i ich rozliczenie
III. Zasady wyceny wybranych składników aktywów i pasywów na dzień bilansowy oraz ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym:1. Wycena należności – z uwzględnieniem Stanowiska KSR w sprawie rozrachunków z kontrahentami.
2. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne – zakres przedmiotowy, ujmowanie w księgach i prezentacja w sprawozdaniu finansowym (z uwzględnieniem świadczeń na rzecz pracowników) zgodnie z KSR nr 6 „Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe”.
3. Podatek dochodowy odroczony według KSR nr 2 „Podatek dochodowy”, w szczególności: różnice trwałe oraz przejściowe, wartość podatkowa aktywów i pasywów, aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, prezentacja w sprawozdaniu finansowym.
4. Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu utraty wartości, w tym trwałej utraty wartości.
IV. Zdarzenia po dacie bilansu oraz błędy lat ubiegłych – według KSR nr 7 „Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym – ujęcie i prezentacja”.
V. Nowe obowiązkowe struktury logiczne obejmujące księgi rachunkowe JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR - już od 2025 roku dla największych podatników.
VI. Pytania i wątpliwości.28.11.2024 - Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) - podatkowe zamknięcie roku:I. Podstawa opodatkowania:1) Kwalifikacja przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów do źródła przychodów.
2) Dochód stanowiący podstawę opodatkowania.
3) Dochód/strata na źródłach przychodów.
4) Odliczenie strat z lat ubiegłych.
II. Przychody:1) Przychody z tytułu dostaw towarów/świadczenia usług.
2) Przychody z tytułu dostaw/usług ciągłych.
3) Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej.
4) Inne kategorie przychodów (wzmianka).
III. Koszty uzyskania przychodów:1) Definicja kosztów uzyskania przychodów.
2) Podział kosztów uzyskania przychodów na koszty bezpośrednio oraz pośrednio związane z przychodem.
3) Zasady przyporządkowania kosztów uzyskania przychodów do lat podatkowych.
4) Definicja kosztu poniesionego.
IV. Koszty uzyskania przychodów rozpoznawane na zasadach szczególnych:1) Świadczenia na rzecz pracowników/współpracowników.
2) Koszty finansowania dłużnego.
3) Inne kategorie kosztów uzyskania przychodów rozpoznawanych na zasadach szczególnych (wzmianka).
V. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów:1) Reprezentacja a reklama: a) Usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze.
b) Prezenty i gadżety.
c) Strój pracowników/współpracowników.
d) Imprezy masowe.
2) Samochody osobowe:a) Amortyzacja.
b) Leasing/najem.
c) Ubezpieczenie.
d) Wydatki eksploatacyjne.
e) Samochody prywatne pracowników/współpracowników wykorzystywane na cele służbowe.
3) Wierzytelności:a) Odpisy aktualizujące.
b) Wierzytelności odpisane jako nieściągalne.
c) Wierzytelności przedawnione.
d) Wierzytelności umorzone.
e) Strata z tytułu zbycia wierzytelności.
4) Odszkodowania, kary umowne, opłaty sankcyjne o charakterze administracyjno-prawnym.
5) Inne koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (wzmianka). VI. Podatkowe różnice kursowe:1) Ogólne zasady rozpoznawania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów wyrażonych w walutach obcych.
2) Kiedy średni kurs NBP ? Kiedy kurs faktyczny ?
3) Różnice kursowe na przychodach oraz na kosztach uzyskania przychodów.
4) Różnice kursowe od własnym środków wyrażonych w walutach obcych.
5) Różnice kursowe na pożyczkach/kredytach.
VII. Amortyzacja:1) Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
2) Zasady kwalifikacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (wzmianka).
3) Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji podatkowej.
4) Zasady ustalania oraz modyfikacji wartości początkowej.
5) Metody oraz stawki amortyzacji.
6) Straty w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych.
7) Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
VIII. Podatek u źródła (wzmianka): 1) Zakres zastosowania.
2) Podstawowe stawki oraz zwolnienia.
3) Znaczenie rzeczywistego właściciela otrzymywanych należności.
4) Znaczenie zachowania standardów należytej staranności.
5) Podstawowe obowiązki dokumentacyjne (certyfikat rezydencji oraz oświadczenia).
