Cel
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest uzyskanie przez uczestników wiedzy, która pozwoli się przygotować na nadchodzące nowe i duże wyzwania podatkowe.
Zbliżamy się do rewolucji w sposobie raportowania danych na potrzeby podatku dochodowego. Wzorem JPK VAT, fiskus z urzędu otrzyma od podatników księgi rachunkowe i ewidencję środków trwałych w formacie JPK. Konta księgowe będą opatrzone znacznikami, co wielokrotnie zwiększy możliwość zidentyfikowania nieprawidłowości. Z tych danych organ podatkowy wyciągnie dużo więcej informacji niż dotychczas.
Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników ze strukturami JPK. Celem szkolenia jest także zwrócenie uwagi jak dużą rolę odegra w najbliższych miesiącach samodzielna weryfikacja poprawności prezentacji w księgach zdarzeń i transakcji. Idzie o to, żeby przed pierwszą wysyłką zweryfikować i wyeliminować błędy tak, by dane wysłane do urzędu skarbowego zawarte były poprawne i sprawiły, że nasz podmiot nie będzie „świecił się na czerwono”.
Druga część szkolenia będzie poświęcona weryfikacji czy spółka musi płacić minimalny podatek dochodowy (krajowy) za 2024 r. A jeśli tak, to w jakiej wysokości. W związku ze zbliżającym się zakończeniem roku 2024 r. nadchodzi bowiem pierwsze deklarowanie i zapłata nowego podatku.
Trzecia część szkolenia pozwoli uczestnikom zweryfikować czy czekają ich nowe obowiązki związane z wprowadzeniem globalnego podatku minimalnego. Nowy podatek ma za zadanie bardziej sprawiedliwie podzielić wpływy z podatku dochodowego. Nowe obowiązki mogą dotyczyć polskich firm, dlatego że te często są członkami większych grup kapitałowych.
Program
Program
I. JPK CIT:1. Na czym polega nowy obowiązek i jaki jest jego cel?
2. Od kiedy wchodzą w życie nowe obowiązki? Harmonogram wdrożenia:a) Termin dla dużych podatników CIT.
b) Termin dla pozostałych podatników CIT.
c) Termin dla podatników PIT.
3. JPK_KR_PD (JPK Księgi Rachunkowe Podatek Dochodowy):a) Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe.
b) Numer NIP kontrahenta.
c) Numer KSeF.
d) Znaczniki identyfikujące konta księgowe zgodnie z wykazem (słowniczkiem) od MF.
e) Wysokość różnicy pomiędzy wynikiem finansowym a wynikiem podatkowym.
f) Wyłączenie z raportowania za 2025 r.
4. JPK_ŚT_KR (JPK Środki Trwałe Księgi Rachunkowe):a) Data nabycia i data przyjęcia do używania.
b) Znacznik rodzaju dokumentu stwierdzającego nabycie/wytworzenie.
c) Nazwa ŚT/WNiP. Symbol KŚT.
d) Metoda amortyzacji.
e) Stawka amortyzacyjna podatkowa i rachunkowa.
f) Stawka amortyzacyjna podatkowa po korekcie.
g) Wartość początkowa podatkowa i rachunkowa.
h) Zaktualizowana wartość początkowa podatkowa i rachunkowa.
i) Zaktualizowana kwota odpisów amortyzacyjnych podatkowa i rachunkowa.
j) Zmiana wartości początkowej podatkowej oraz rachunkowej: (+) zwiększenie; (-) zmniejszenie.
k) Kwota odpisów amortyzacyjnych wg stanu na ostatni dzień roku poprzedzającego rozpoczęcie ewidencji.
l) Częstotliwość odpisu.
m) Wysokość odpisu amortyzacyjnego podatkowego - niestanowiącego kosztu uzyskania przychodu.
n) Suma odpisów amortyzacyjnych podatkowych i rachunkowych dla danego roku podatkowego.
o) Suma odpisów amortyzacyjnych podatkowych i rachunkowych narastająco w całym okresie amortyzacji.
p) Data likwidacji/zbycia/stwierdzenia niedoboru/kradzieży.
q) Znacznik przyczyny wykreślenia z ewidencji.
r) Nr KSeF faktury dokumentującej zbycie ŚT/WNiP
s) Reklasyfikacja.
t) Wyłączenia z obowiązku raportowania za 2025 r.
5. Problemy praktyczne:a) Czy nowe dane podaje się w odniesieniu do poszczególnych transakcji ujętych w księgach rachunkowych czy zbiorczo?
b) Jakie księgi należy przenieść do schemy JPK CIT?
c) Jak pozyskać dane historyczne wymagane w JPK_ŚT_KR, które na moment wprowadzenia do ewidencji ŚT i WNiP nie były wymagane?
d) Rozmiar pliku. Czy będzie można dzielić plik JPK CIT?
e) Znaczniki dla przychodów wolnych od podatku.
f) Zmiana danych w księgach rachunkowych po 31 marca a przed zatwierdzeniem SF. Czy trzeba korygować JPK CIT?
g) Czy trzeba raportować konta pozabilansowe?
II. Minimalny podatek dochodowy (krajowy) za 2024 r.A. Weryfikacja czy spółka musi płacić minimalny podatek dochodowy (MPD) za 2024 r.
1. Koła ratunkowe. Co od razu pozwoli się zorientować, że nie trzeba płacić MPD?
2. Rodzaje przychodów i kosztów brane pod uwagę przy określaniu straty lub udziału dochodu w przychodach. Problematyka przychodów ze źródeł położonych zagranicą.
3. Wyłączenia przy określaniu straty lub udziału dochodu w przychodach.a) Amortyzacja.
b) Transakcje z ceną sztywną.
c) Leasing.
d) Korzystanie z faktoringu.
e) Wzrost kosztów zakupu mediów.
f) Wzrost kosztów zatrudnienia.
g) Wybrane podatki i opłaty, które spółka opłaca.
B. Obliczenie MPD:a) Podstawowy i uproszczony sposób obliczenia podstawy opodatkowania MPD.
b) Wartość przychodów jako element podstawy opodatkowania.
c) Koszty finansowania dłużnego jako element podstawy opodatkowania.
d) Koszty usług niematerialnych jako element podstawy opodatkowania.
e) Odliczenia od podstawy opodatkowania.
f) Stawka podatku.
g) Obniżenie MPD o CIT za ten sam rok.
h) Zapłata i deklarowanie MPD.
i) Odliczenie zapłaconego MPD w latach następnych.
III. Globalny podatek minimalny (podatek wyrównawczy):1. Cel wprowadzenia nowego podatku.
2. Kto podlega nowemu podatkowi? Kto jest wyłączony?
3. Od kiedy zmiany wchodzą w życie?
4. Rodzaje podatków wyrównawczych:a) Globalny podatek wyrównawczy.
b) Krajowy podatek wyrównawczy.
c) Podatek wyrównawczy od niedostatecznie opodatkowanych zysków.
5. Wysokość podatku wyrównawczego.
6. Jakie bezpieczne przystanie występują w tej regulacji?
7. Obowiązki sprawozdawcze.
8. Wykładnia przepisów o globalnym podatku minimalnym.
