Program
Program
I. Uwagi ogólne:1. Istota i charakter podatku.
2. Rezydencja podatkowa i jej skutki
3. Pojęcie „zarządu” na terytorium Polski i jego konsekwencje podatkowe
4. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy.
5. Zmiana statusu rezydencji podatkowej. Jak jej dokonać? Czy zmiana rezydencji podatkowej jest możliwa w ciągu roku?
6. Techniczne zasady poboru podatku: kurs waluty, moment poboru podatku, właściwy urząd.
7. Metody unikania podwójnego opodatkowania. Praktyczne rozumienie.
II. Płatnik:1. Pojęcie płatnika i jego odpowiedzialność – Ordynacja podatkowa
2. Wyłączenie odpowiedzialności. Wyjątki
3. Szczególne zadania płatnika w podatku u źródła w relacjach z podmiotami powiązanymi
4. Rola płatnika w poborze podatku u źródła. Zadania.
5. Odpowiedzialność – Kodeks karny skarbowy
III. Polskie regulacje prawne:1. Zakres podmiotowy
2. Zakres przedmiotowy. Podobieństwa i różnice na gruncie ustawy o CIT i ustawy o PIT.
IV. „Instrukcja postępowania” przy płatnościach transgranicznych – praktyczne wskazówki:1. Ocena charakteru płatności
2. Określenie zasad postępowania
3. Weryfikacja warunków zastosowania niższej stawki albo zwolnienia z opodatkowania.
4. Gromadzenie stosownych dowodów i dokumentów.
5. Certyfikat rezydencji. Forma. Okres ważności – praktyczne uwagi.
6. Kopia certyfikatu rezydencji
7. Certyfikat rezydencji na przykładach
V. Należyta staranność płatnika. Status rzeczywistego właściciela podatnika:1. Czym jest należyta staranność w poborze podatku u źródła? Zmiana od 2022 r.
2. Należyta staranność w świetle projektu objaśnień oraz stanowisk organów podatkowych i sądów administracyjnych.
3. Rzeczywisty właściciel i rzeczywista działalność. Rozbudowana definicja. Zmiany od 2022.
4. Rzeczywisty właściciel – nowy projekt objaśnień.
5. Centrum usług wspólnych, podmioty holdingowe a rzeczywisty właściciel.
6. Jak potwierdzać status rzeczywistego właściciela?
7. Status rzeczywistego właściciela w kontekście dywidend – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.
8. Klauzula look through approach
VI. Dywidenda: 1. Opodatkowanie dywidend – warunki zastosowania zwolnienia
2. Reżim holdingowy
3. Dywidendy uzyskane za granicą. Zasady opodatkowania w Polsce. Możliwości zastosowania zwolnienia.
4. Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze
VII. Odsetki i należności licencyjne:
1. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych
2. Zwolnienie z opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wypłacanych na rzecz nierezydentów – na gruncie ustawy o CIT. Warunki zastosowania zwolnienia
3. Definicja odsetek i należności licencyjnych z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
4. Różnice w definicjach odsetek i należności licencyjnych w różnych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania - wpływ na opodatkowanie
5. Preferencyjne zasady opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
6. Odsetki w cashpoolingu.
7. Cashpooling a status rzeczywistego właściciela
VIII. Mechanizm pay&refund:1. Limit 2 mln wypłat w ciągu roku. Zmieniony zakres podmiotowy i przedmiotowy od 2022 r.
2. Oświadczenia płatnika. Rekonstrukcja przepisów w ciągu 2022 r. Zmiany od 2023 r. Przepisy przejściowe. Jakie ryzyko wynika ze zmienionych przepisów?
3. Oświadczenie płatnika – kiedy ryzyko odpowiedzialności?
4. Opinia o stosowaniu preferencji. Nowy zakres opinii od 2022 r.
5. Zmiana okoliczności faktycznych - obowiązki podatnika lub płatnika
6. Zwrot podatku – zasady składania wniosku.
7. Rozporządzenie Ministra Finansów dot. stosowania art. 26 ust 2e ustawy o CIT/ art. 41 ust. 12 ustawy o PIT – brzmienie w stanie prawnym do końca 2022 r i od 2023 r.
8. Przemodelowany mechanizm WHT refund – omówienie na przykładach.
IX. Jak czytać umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania? Praktyczne informacje związane z podatkiem u źródła:1. Podstawowe pojęcia związane z podatkiem u źródła (ustawy podatkowe i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania).
2. Jak rozumieć umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
3. Jak szukać w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania rozwiązań konkretnych przypadków?
4. Definicje wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
5. Forma prawna kontrahenta i jej skutki w podatku u źródła.
6. Kontrahent nierezydent będący osobą fizyczną.
7. Treść umowy z kontrahentem i jej wpływ na obowiązki w zakresie podatku u źródła.
8. Zmiany umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Protokoły zmieniające
9. Konwencja MLI i jej skutki
10. Przegląd interpretacji indywidulanych i orzecznictwa w kluczowych zagadnieniach. Aktualne tendencje orzecznicze.
X. Szczególne przypadki usług:1. Użytkowanie urządzenia przemysłowego – umowy o podobnym charakterze.
2. Nowe spojrzenie na urządzenia przemysłowe. Korzystne stanowisko sądów administracyjnych.
3. Komputery i laptopy w kontekście urządzeń przemysłowych i innych urządzeń objętych podatkiem u źródła.
4. Najnowsze pro fiskalne wyroki NSA.
5. Znak towarowy, know-how, licencje.
6. Programy komputerowe – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.
7. Prawa autorskie.
8. Audyty jakościowe, certyfikacyjne, atesty.
9. Zagraniczny zakład podatnika polskiego.
10. Usługi nabywane od nierezydenta prowadzącego zagraniczny zakład.
11. Koszty finansowania dłużnego.
12. Bazy danych. Bazy klientów.
13. Usługi niematerialne. Usługi kompleksowe
14. Umowy mieszane.
15. Usługa ubezpieczenia – z WHT czy bez?
16. Usługa pośrednictwa
17. Wynagrodzenia członków zarządu
18. Uczestnictwo w targach
19. Hosting.
20. Usługi informatyczne/ wdrożeniowe/helpdesk
21. Usługa tłumaczenia
22. Usługi szkoleniowe
23. Usługi finansowe
24. Outsourcing pracowników
XI. Pozostałe zagadnienia:1. Wypłaty objęte podatkiem u źródła – skutki na gruncie przepisów o schematach podatkowych
2. Formularze podatkowe: IFT-1/ IFT-2, PIT-8AR, CIT-10Z, ORD-U
3. Zmiany od 2024 r.
4. Zapowiadane zmiany.
