Cel
Cel szkolenia
Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2024 r. Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieżące stosowanie przepisów w podatkach dochodowych. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzących szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. Szkolenie prowadzone jest przez praktyków posiadających praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie zawodowe.
Czego dowiesz się na szkoleniu:
- Jak prawidłowo sporządzić i zatwierdzić sprawozdanie finansowe zgodnie z obowiązującymi przepisami.
- Jak przeprowadzić inwentaryzację składników bilansowych oraz rozliczyć różnice inwentaryzacyjne.
- Jak wycenić poszczególne aktywa i pasywa na dzień bilansowy.
- Jakie są najnowsze zmiany w przepisach podatkowych i jak je zastosować w praktyce.
- Jak prawidłowo rozliczyć przychody i koszty podatkowe oraz jakie są zasady rozliczania strat.
- Jakie są nowe obowiązki dotyczące struktur logicznych ksiąg rachunkowych obowiązujące od 2025 roku.
- Jakie ulgi podatkowe możesz wykorzystać i jakie są warunki ich stosowania.
- Jakie są obowiązki w zakresie CIT oraz jak przygotować się do nowych regulacji podatkowych.
Program
Program
27.11.2024 - ZAMKNIĘCIE KSIĄG RACHUNKOWYCH ZA 2024 ROK ZGODNIE Z USTAWĄ O RACHUNKOWOŚCI:
I. Podstawa prawna i ogólne zasady sporządzania sprawozdania finansowego:
1. Ustawa o rachunkowości i polityka rachunkowości
2. Elementy składowe e-sprawozdania finansowego jednostek mikro, małych i pozostałych
3. Odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdania finansowego
4. Obowiązki jednostek w zakresie sporządzania sprawozdania finansowego w odpowiedniej strukturze logicznej, terminy zatwierdzania i przesyłania do odpowiednich rejestrów
II. Inwentaryzacja składników bilansowych na dzień kończący rok obrotowy:
1. Stanowisko KSR w sprawie inwentaryzacji drogą spisu z natury
2. Ustalenie faktycznego stanu poszczególnych aktywów i pasywów
3. Ujęcie różnic inwentaryzacyjnych i ich rozliczenie
III. Zasady wyceny wybranych składników aktywów i pasywów na dzień bilansowy oraz ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym:
1. Wycena należności – z uwzględnieniem Stanowiska KSR w sprawie rozrachunków z kontrahentami.
2. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne – zakres przedmiotowy, ujmowanie w księgach i prezentacja w sprawozdaniu finansowym (z uwzględnieniem świadczeń na rzecz pracowników) zgodnie z KSR nr 6 „Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe”.
3. Podatek dochodowy odroczony według KSR nr 2 „Podatek dochodowy”, w szczególności: różnice trwałe oraz przejściowe, wartość podatkowa aktywów i pasywów, aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, prezentacja w sprawozdaniu finansowym.
4. Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu utraty wartości, w tym trwałej utraty wartości.
IV. Zdarzenia po dacie bilansu oraz błędy lat ubiegłych – według KSR nr 7 „Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym – ujęcie i prezentacja”.
V. Nowe obowiązkowe struktury logiczne obejmujące księgi rachunkowe JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR - już od 2025 roku dla największych podatników.
VI. Pytania i wątpliwości.
28.11.2024 - Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) - podatkowe zamknięcie roku:
I. Podstawa opodatkowania:
1) Kwalifikacja przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów do źródła przychodów.
2) Dochód stanowiący podstawę opodatkowania.
3) Dochód/strata na źródłach przychodów.
4) Odliczenie strat z lat ubiegłych.
II. Przychody:
1) Przychody z tytułu dostaw towarów/świadczenia usług.
2) Przychody z tytułu dostaw/usług ciągłych.
3) Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej.
4) Inne kategorie przychodów (wzmianka).
III. Koszty uzyskania przychodów:
1) Definicja kosztów uzyskania przychodów.
2) Podział kosztów uzyskania przychodów na koszty bezpośrednio oraz pośrednio związane z przychodem.
3) Zasady przyporządkowania kosztów uzyskania przychodów do lat podatkowych.
4) Definicja kosztu poniesionego.
IV. Koszty uzyskania przychodów rozpoznawane na zasadach szczególnych:
1) Świadczenia na rzecz pracowników/współpracowników.
2) Koszty finansowania dłużnego.
3) Inne kategorie kosztów uzyskania przychodów rozpoznawanych na zasadach szczególnych (wzmianka).
V. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów:
1) Reprezentacja a reklama:
a) Usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze.
b) Prezenty i gadżety.
c) Strój pracowników/współpracowników.
d) Imprezy masowe.
2) Samochody osobowe:
a) Amortyzacja.
b) Leasing/najem.
c) Ubezpieczenie.
d) Wydatki eksploatacyjne.
e) Samochody prywatne pracowników/współpracowników wykorzystywane na cele służbowe.
3) Wierzytelności:
a) Odpisy aktualizujące.
b) Wierzytelności odpisane jako nieściągalne.
c) Wierzytelności przedawnione.
d) Wierzytelności umorzone.
e) Strata z tytułu zbycia wierzytelności.
4) Odszkodowania, kary umowne, opłaty sankcyjne o charakterze administracyjno-prawnym.
5) Inne koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (wzmianka).
VI. Podatkowe różnice kursowe:
1) Ogólne zasady rozpoznawania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów wyrażonych w walutach obcych.
2) Kiedy średni kurs NBP ? Kiedy kurs faktyczny ?
3) Różnice kursowe na przychodach oraz na kosztach uzyskania przychodów.
4) Różnice kursowe od własnym środków wyrażonych w walutach obcych.
5) Różnice kursowe na pożyczkach/kredytach.
VII. Amortyzacja:
1) Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
2) Zasady kwalifikacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (wzmianka).
3) Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji podatkowej.
4) Zasady ustalania oraz modyfikacji wartości początkowej.
5) Metody oraz stawki amortyzacji.
6) Straty w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych.
7) Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
VIII. Podatek u źródła (wzmianka):
1) Zakres zastosowania.
2) Podstawowe stawki oraz zwolnienia.
3) Znaczenie rzeczywistego właściciela otrzymywanych należności.
4) Znaczenie zachowania standardów należytej staranności.
5) Podstawowe obowiązki dokumentacyjne (certyfikat rezydencji oraz oświadczenia).
Prowadzący
Prowadzący
Elżbieta Kida
biegły rewident, doświadczony wykładowca, praktyk, specjalista z rachunkowości finansowej i podatku od towarów i usług. Od 1991 roku prowadzi szkolenia i kursy z zakresu rachunkowości na różnych poziomach zaawansowania. Autor wielu artykułów na temat rachunkowości i podatku VAT. Prowadziła szkolenia zamknięte m.in. dla takich spółek jak: KPMG, Ernst and Young, Bayer, PricewaterhouseCoopers, TMF Poland, Polpharma, NBP, TP S.A., PKP, Poczta Polska, Deloitte Audyt, Mostostal, Warszawa, Elektrociepłownie Warszawskie, Polkomtel, Accenture, Geovita, Fiat Services Polska, PGE Dystrybucja Łódź.
Marcin Górski
Adwokat, Doradca Podatkowy.
Edukacja:
Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie, ukończył aplikację adwokacką przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie, zdał egzamin na doradcę podatkowego.
Doświadczenie zawodowe:
Pracował dla Artur Andersen Polska sp. z o.o. i Artur Andersen sp. z o.o. - dział podatkowy oraz dla Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy sp. z o.o. (ISP). W ramach swojej praktyki doradzał Klientom z punktu widzenia podatkowego i prawnego w skomplikowanych transakcjach gospodarczych (restrukturyzacja prowadzonej działalności gospodarczej) oraz reprezentował Klientów
w spektakularnych sporach z organami podatkowymi.
Posiada bogate doświadczenie w zakresie audytów podatkowych oraz dokumentacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.
Marcin posiada doświadczenie w zakresie obsługi przedsiębiorców w takich branżach jak: przemysł ciężki, hutnictwo, wodociągi i gospodarka odpadami, energetyka, branża budowlana i deweloperska, branża auto-moto, branża IT, finanse i ubezpieczenia.
Przeprowadził ponad 2000 szkoleń z zakresu podatków i prawa.
Autor licznych publikacji z zakresu podatków oraz prawa.
Specjalizacja:
- podatek dochodowy od osób prawnych (CIT),
- ceny transferowe,
- przekształcenia, łączenia, podziały jednostek gospodarczych,
- kontrole podatkowe, postępowania podatkowe, postępowania sądowo administracyjne w sprawach podatkowych,
- postępowania karnoskarbowe,
- prawo cywilne,
- prawo handlowe,
- problematyka przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowania terroryzmu,
- prawo obrotu instrumentami finansowymi.
