Cel
Cel szkolenia
W wyroku z dnia 4 lipca 2023 r. (sygn. SK 14/21) Trybunał Konstytucyjny rozstrzygnął, że definicja budowli na gruncie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych jest niezgodna z Konstytucją i zobowiązał ustawodawcę do nowelizacji przepisów, która powinna wejść w życie już w 2025 r. W jaki sposób nowa definicja budowli wpłynie na opodatkowanie przedsiębiorców? Jakie są inne aktualne problemy dotyczą podatku od nieruchomości?
Szkolenie jest skierowane przede wszystkim do osób zajmujących się prawem w zakresie podatku od nieruchomości, zarówno dla pracowników działów finansowo-księgowych przedsiębiorstw będących podatnikami, jak i dla przedstawicieli organów podatkowych. Oferujemy kompleksowe omówienie przepisów, uwzględniając długo oczekiwaną, przełomową nowelizację.
Uczestnictwo w szkoleniu pozwoli na zrozumienie skomplikowanych przepisów podatkowych oraz najnowszych zmian legislacyjnych, co jest niezbędne do prawidłowego zarządzania obowiązkami podatkowymi w przedsiębiorstwach oraz dla przedstawicieli organów podatkowych.
Program
Program
Część 1: Bieżące problemy w podatku od nieruchomości (2,5 godziny):1. Podmiot – Kiedy osoba fizyczna lub spółka jest podatnikiem- Właściciel, posiadacz samoistny, użytkownik wieczysty gruntów (m.in. inny właściciel gruntu, a inny posadowionej na nim budowli).
- Posiadacz nieruchomości należących do Skarbu Państwa lub samorządu (m.in. umowy najmu a podatek od nieruchomości).
2. Przedmiot opodatkowania:- Grunty.
- Budynki lub ich części:
- Wyroki TK dotyczące budynków technicznych, zbiorników oraz niewykorzystywanych nieruchomości.
- Budowle związane z działalnością gospodarczą:
- Budowle a KŚT i ewidencja środków trwałych.
- Urządzenia budowlane, instalacje wewnętrzne i zewnętrzne.
- Budowle stanowiące całość techniczno-użytkową.
- Problematyczne obiekty: zbiorniki, maszynownie, kotłownie, stacje trafo, kontenery, panele fotowoltaiczne.
3. Obowiązek podatkowy:- Nabycie nieruchomości.
- Zakończenie budowy a rozpoczęcie użytkowania.
- Ulepszenie nieruchomości.
- Likwidacja środka trwałego – księgowa a fizyczna.
4. Podstawa opodatkowania:- Grunty.
- Budynki: klatki schodowe, dokumentacja budowlana, antresole, powierzchnia użytkowa a powierzchnia zabudowy.
- Budowle: wartość z ewidencji środków trwałych a wartość rynkowa.
5. Stawki i zwolnienia:- Stawki dla nieruchomości mieszkalnych: Wynajem przez przedsiębiorców.
- Ostrzeżenie Ministra Finansów: Zasady stosowania zwolnienia z podatku od nieruchomości dla infrastruktury kolejowej.
6. Deklaracje podatkowe:- Informacje i decyzje ustalające – nadzwyczajne tryby wzruszenia.
- Terminy składania deklaracji, wzory deklaracji i poprawność ich wypełniania.
- Interpretacje indywidualne.
Część 2: Zmiany w definicji budowli na potrzeby podatku od nieruchomości (ok. 2,5 godziny):1. Aktualna definicja budowli a wyrok Trybunału Konstytucyjnego:- Przyczyny uznania definicji budowli za niezgodną z Konstytucją na podstawie wyroku TK z dnia 4 lipca 2023 r.
2. Nowelizacja definicji budowli:- Zmiany w definicji budowli:
- Rezygnacja z odwołania do prawa budowlanego na rzecz autonomicznej definicji w ustawie podatkowej.
- Opodatkowanie zarówno części budowlanej, jak i technicznej obiektu.
- Budowle nie muszą być wzniesione – wystarczy, że są wytworzone przy użyciu wyrobów budowlanych.
- Katalog zamknięty budowli:
- Obiekty wyłączone i włączone do definicji budowli.
- Analiza wybranych problematycznych obiektów:
- Fotowoltaika i magazyny energii
- małej architektury
- Budowle w budynkach
- Sieci w budynkach
- Maszyny i urządzenia
- Wiaty, magazyny, zbiorniki
- Tablice reklamowe
- Kontenery socjalne i biurowe
- Oświadczenie Ministerstwa Finansów: Wyjaśnienie na temat podatku od fotowoltaiki.
3. Pozostałe zmiany:- Obniżenie stawek: opodatkowanie miejsc postojowych i garaży wielostanowiskowych.
4. Zmiany deregulacyjne:- Ograniczenie obowiązku składania informacji o nieruchomościach (IN-1).
Prowadzący
Prowadzący
Marcin Szymocha
doradca podatkowy (nr 12870) z wieloletnim doświadczeniem. Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego na tej samej uczelni. Doświadczenie zdobywał przez ponad 8 lat w jednej z największych kancelarii podatkowych w Polsce – Instytucie Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., gdzie finalnie kierował Oddziałem Śląskim jako Dyrektor. Pełnił również funkcję menedżera ds. wiedzy i procesu w PwC Service Delivery Center (SDC). Obecnie prowadzi własną spółkę doradztwa podatkowego JAKPLACICPODATKI.PL Sp. z o.o. Jest ekspertem Stowarzyszenia Mieszkanicznik w zakresie podatków. Specjalizuje się w opodatkowaniu nieruchomości, CIT Estońskim oraz obsłudze sporów podatkowych.
