Przepływy pieniężne – od początkującego do eksperta.

Dzień 1
1. Wprowadzenie – zasada memoriałowa i kasowa w rachunkowości – konsekwencje zastosowania
2. Specyfika regulacji krajowych i międzynarodowych sprawozdawczości przepływów pieniężnych w prawie bilansowym.
3. Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w bilansie i w rachunku przepływów pieniężnych, struktura sprawozdania, 
4. Klasyfikacja zdarzeń do rodzajów działalności: działalność operacyjna, inwestycyjna i finansowa, metodologia sporządzania rachunku przepływów.
5. Metoda pośrednia - zawartość merytoryczna pozycji sprawozdania na przykładach liczbowych, z uwzględnieniem najczęściej pojawiających się w praktyce problemów metodologicznych i merytorycznych, w szczególności:
a) różnice kursowe,
b) leasing finansowy i inne zobowiązania finansowe,
c) odsetki otrzymane i zapłacone, dywidendy,
d) kredyty w rachunku bieżącym,
e) aktualizacja wartości aktywów i jej odwrócenie,
f) wkłady niepieniężne, koszty emisji,
g) darowizny, konwersje, dotacje.
6. Sporządzanie rachunku przepływów krok po kroku – analiza uproszczonego przykładu cash flow metodą pośrednią.
7. Metoda bezpośrednia w rachunku przepływów pieniężnych.
8. Informacja dodatkowa do Cash flow – jej znaczenie i przydatność w praktyce.

Dzień 2
9. Stopień zaawansowany w sporządzaniu cash flow – prezentacja podejścia
10. Zastosowanie zestawień technicznych w procesie sporządzania rachunku przepływów pieniężnych metodą pośrednią.
11. Analiza rozbudowanego przykładu liczbowego:
a) analiza poszczególnych pozycji sprawozdania,
b) powiązania między zestawieniami pomocniczymi oraz uzgadnianie ich poprawności,
c) ustalanie wartości korekt wyniku finansowego w działalności operacyjnej,
d) ustalanie i klasyfikacja wpływów i wydatków z działalności inwestycyjnej i finansowej,
e) eliminacje zdarzeń niepieniężnych i wartości memoriałowych uwzględnionych przy ustalaniu kwot wpływów i wydatków,
12. Zestawienia pomocnicze jako podstawowe materiały do badania rachunku przepływów pieniężnych,
13. Zakończenie – ogólne uwagi praktyczne dotyczące analityki kont księgowych dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych.

Prof. nadzw. dr hab. Ewa Śnieżek

pracownik Katedry Rachunkowości Uniwersytetu Łódzkiego, renomowany wykładowca akademicki i ceniony trener-konsultant. Otrzymała I nagrodę w konkursie im. S. Skrzywana za najlepszą pracę doktorską z dziedziny rachunkowości. Na stałe współpracuje z Polskim Komitetem Standardów Rachunkowości. Brała udział w pracach nad nowelizacją ustawy o rachunkowości, jest twórcą Krajowego Standardu Rachunkowości nr 1 Rachunek przepływów pieniężnych. Jest autorką wielu publikacji na temat przepływów pieniężnych oraz współautorką podręczników akademickich i komentarzy do znowelizowanej ustawy o rachunkowości.