Program
Program
Dzień I - WynagrodzeniaMODUŁ I - PDOF w 2024 r. i 2025 r. pracowników i zleceniobiorców – krok po kroku.1. PIT-2 krok po kroku:
a) termin złożenia, forma, obowiązek ponawiania co rok
a) nieprawidłowość oświadczenia / wniosku podatnika a odpowiedzialność płatnika
b) ulgi czyli zwolnienia (dla „silversa”, dla rodzica 4+, na powrót, dla młodych) – wyjaśnienia, interpretacje, kontrowersje, rozliczenie w PIT-11,
c) kwota zmniejszająca podatek,
d) KUP (podstawowe, podwyższone KUP, a bezpłatny transport zapewniony przez pracodawcę i praca zdalna),
b) Przychód ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych - art. 12 UPDOF:
e) bezpłatny transport zapewniany pracownikom
f) ryczałt / ekwiwalent za pracę zdalną – czy ująć w PIT-11,
g) nieodpłatne świadczenia pozapłacowe (w tym: samochód służbowy na cele prywatne, dofinansowanie podnoszenia kwalifikacji, pakiet medyczny, ubezpieczenie na życie i zdrowie),
h) przychód otrzymany po ustaniu zatrudnienia, a KUP, ulga podatkowa i zwolnienia podatkowe,
i) wypłata świadczeń na rzecz członków rodziny (po śmierci pracownika), a PIT-11: wynagrodzenie, odprawa pośmiertna, zapomoga, niespłacona pożyczka,
j) pracodawca odstępuje od dochodzenia odszkodowania i innych należności od pracownika lub umarza pożyczkę a PIT-11,
MODUŁ II - Wynagrodzenia, odprawy, odszkodowania na LP – technika wyliczeń (zajęcia praktyczne)• Wynagrodzenie wynikającego z osobistego zaszeregowania, a wynagrodzenie normalne – wyliczenie wynagrodzenia i dodatku za pracę w godzinach nadliczbowych (m.in. kumulacja dodatków za pracę w godzinach nadliczbowych w niedzielę, dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych w „czarnej dziurze”.
• Ryczałt za pracę w godzinach nadliczbowych i za pracę w porze nocnej – zasady ustalenia wysokości.
• Wynagrodzenie urlopowe i ekwiwalent za niewykorzystany urlop:
składniki wchodzące do podstawy urlopowej / ekwiwalentowej,
zmiana wymiaru etatu lub warunków płacowych, a podstawa.
• Wynagrodzenie przestojowe.
• Zwolnienie z powodu działania siły wyższej – metoda wyliczenia wynagrodzenia.
• Zwolnienie z pracy, za które pracodawca wypłaca wynagrodzenie – checklista.
• Zwolnienia z pracy, za które pracodawca wystawia zaświadczenie o wysokości utraconego zarobku.
• Odprawa emerytalna, rentowa, pośmiertna, wynikająca ze zwolnień grupowych.
• Odszkodowanie z tytułu zakazu konkurencji.
• Odszkodowanie za skrócony okres wypowiedzenia, za brak terminowego wydania świadectwa pracy.
MODUŁ III - Wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia i umowy o dzieło na LP.• Kwota zmniejszająca podatek w wyliczeniu zaliczki PDOF.
• Zaniechanie poboru zaliczki na wniosek zleceniobiorcy.
• Składki ZUS.
• Świadczenia na rzecz zleceniobiorcy zwolnione od podatku oraz niestanowiące podstawy wymiaru składek.
• Ryczałtowe umowy zlecenia.
• LP zleceniobiorcy będącego cudzoziemcem.
• PIT-2 dla osób zatrudnionych na podstawie umowy cywilnoprawnej.
MODUŁ IV – Potrącenia z wynagrodzenia za pracę zasiłków i innych świadczeń – zajęcia praktyczne na kazusach.
1. Potrącenia z wynagrodzenia za pracę:
• kilka wypłat w ciągu miesiąca,
• składniki wynagrodzenia za okresy dłuższe jak jeden miesiąc,
• potrącenia obligatoryjne:
kategorie i kolejność,
podstawa dokonania potrąceń,
granice potrąceń (pojedyncze potrącenie i zbieg potrąceń),
kwota wolna (m.in. w przypadkach szczególnych, tj. na przełomie roku, przy kilku dniach pracy w miesiącu, na niepełnym etacie, dla pracowników objętych „zerowym PIT”, dla uczestników PPK).
• potrącenia dobrowolne:
zgoda pracownika – wzór,
najczęstsze dobrowolne potrącenia (składki na ZZ, składki na PKZP, ubezpieczenie na życie),
granice potrąceń i kwota wolna.
• świadczenia wypłacane po rozwiązaniu stosunku pracy, a potrącenia,
• świadczenia rozliczane po śmierci pracownika, a potrącenia.
2. Potrącenia ze świadczeń pieniężnych i niepieniężnych należnych pracownikowi:
• świadczenia na podnoszenie kwalifikacji zawodowych dopłaty na karnety sportowe, dofinansowanie posiłków,
• zaliczka na podróż służbową, dieta, koszty podróży służbowych,
• potrącenia ze świadczeń z ZFŚS,
• potrącenia z ekwiwalentu za niewykorzystany urlop,
• odprawa (emerytalna, rentowa, z tytułu rozwiązania stosunku pracy),
• świadczenie urlopowe.
3. Potrącenia z wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych:
• granice potrąceń – wyliczenie kwoty wolnej,
• wzór oświadczenia zleceniobiorcy,
• świadczenia powtarzające się i jedyne źródło dochodu,
• samodzielne zlecenie i towarzyszące umowie o pracę.
4. Potrącenia z zasiłków:
• granice potrąceń i kwota wolna,
• etapy dokonywania potrąceń z zasiłków,
• zasiłek należny za więcej niż jeden miesiąc,
• wypłata wynagrodzenia chorobowego i zasiłku chorobowego w jednym miesiącu, a potrącenie.
Dzień II - Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2024r.1. Zmiany na formularzach informacji PIT-R oraz deklaracji PIT-8 AR dla płatników, obowiązujące już w 2024 r. – omówienie
2. Noclegi dla pracowników mobilnych i oddelegowanych w wyjaśnieniach Ministra Finansów
3. Omówienie przełomowego wyroku NSA w sprawie przychodów delegowanych pracowników
4. Nagrody dla pracowników w ramach grywalizacji ( motywowania pracowników do większej produktywności i zaangażowania w pracy ) – skutki podatkowe
5. Obowiązki płatnika w związku z wypłatą nagród w ramach programu poleceń ( rekrutacji i usprawnienia poszukiwania osób zainteresowanych podjęciem pracy )
6. Obowiązki płatnika w związku z przekazaniem pracownikom gadżetów firmowych i nagród
7. Ryczałt za używanie pojazdu prywatnego pracownika dla celów służbowych – omówienie problemu w kontekście sprzecznych stanowisk Sądów
8. Opodatkowanie samochodów służbowych w aktualnych wyjaśnieniach organów skarbowych w tym m.in. zwroty za ładowanie służbowego samochodu elektrycznego we własnym zakresie przez pracownika poza godzinami pracy
9. Samochód dla Prezesa na kontrakcie managerskim – kiedy przychód a kiedy nie
10. Zwroty dla pracowników zamiejscowych kosztów podróży, zakwaterowania, dojazdu do pracy w pracy hybrydowej
11. Przekroczenie progu podatkowego w uldze dla m.in. samotnego rodzica a konsekwencje na druku PIT 2 –omówienie
12. Prawo do ulgi dla samotnego rodzica po rozwodzie w praktyce organów skarbowych – omówienie zasad ulgi w wyjaśnieniach Ministra Finansów
13. Formularz PIT 2 (9) od roku 2023– nowe interpretacje, omówienie, wybrane problemy
14. Respektowanie oświadczeń PIT 2 pracownika po ustaniu zatrudnienia –wyjaśnienia organów skarbowych
15. wynagrodzenie dla płatnika z tytułu terminowego odprowadzania podatków – szczegółowe omówienie
16. Ulga dla Seniorów . Kontynuacja pracy zawodowej po osiągnięciu wieku emerytalnego, moment powstania przychodu -wybrane problemy podatkowe-omówienie
17. Ulga 4+ w zaliczkach –wybrane problemy
18. Zmiana kwalifikacji umowy, zwrot składek ZUS a PIT 11 oraz PIT 4R
19. Praca zdalna a podatek w tym m.in. podróż służbowa pracownika zdalnego, ryczałty.
20. Obowiązki płatnika przy nieodpłatnym udostępnianiu mieszkania zleceniobiorcom
21. Podnoszenie kwalifikacji pracownika a umorzenie dofinansowania
22. Kursy językowe dla członków Zarządu, Rady Nadzorczej, pracowników oraz osób towarzyszących – omówienie uwarunkowań ewentualnego zwolnienia Przychodu
23. Ulga dla młodych przy umowie sponsoringu omówienie
24. Posiłki finansowane przez pracodawcę a skutki podatkowe m.in. omówienie warunków potencjalnego zwolnienia, w tym usług cateringowych na rzecz pracowników
25. Opodatkowanie odszkodowań - obowiązki płatnika– wybrane problemy
26. Podatek od spadków i darowizn a podatek dochodowy w kontekście świadczeń ponoszonych przez zakład pracy za pracowników /członków ich rodzin m.in. dzieci, w tym m.in. karty podarunkowe, bony podarunkowe, karty pre paid, system kafeteryjny
27. Skutki podatkowe przejścia pracowników na nowego pracodawcę
28. Strata w stosunku pracy ?!
29. Kiedy cena znacząco odbiega od rynkowej - w czym problem podatkowy
30. Świadczenia socjalne a podatek –wybrane problemy w tym m.in. świadczenia na rzecz członków rodzin pracowników, problemy związane ze współfinansowaniem świadczeń przez związki zawodowe
31. Karta multisport –skutki podatkowo - składkowe
32. Opodatkowanie świadczeń dla emerytów/rencistów w kontekście zwolnień podatkowych omówienie
33. Wygrane w grach i konkursach – skutki podatkowe dla płatnika -omówienie
34. Obsługa podatkowa nie rezydentów w tym Ukraińców pracujących na umowach cywilnych – wyjaśnienia organów skarbowych
35. Umowa o dzieło/zlecenia osoby prowadzącej działalność gospodarczą zawarta poza działalnością gospodarczą
36. Wypłaty po śmierci pracowników/zleceniobiorców/radnych w tym zasiłków – skutki podatkowe
37. Koszty z tytułu praw autorskich – wybrane problemy
38. Prezenty dla kontrahentów w aspekcie podatkowym
39. Odpowiedzialność płatnika w kontekście zgłoszenia odpowiedzialnego pracownika do Urzędu Skarbowego
40.Pytania i odpowiedzi
Radca prawny i Dyrektor Departamentu Obsługi i Doradztwa Spraw Pracowniczych w Małopolskim Instytucie Studiów Podatkowych. Absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego oraz The Catholic University of America w Waszyngtonie, USA. Ukończyła studia doktoranckie na Katedrze Prawa Pracy i Ubezpieczeń Społecznych UJ oraz uczestniczyła w międzynarodowych konferencjach naukowych. Specjalizuje się w prawie pracy, zagadnieniach kadrowych i ochronie danych osobowych. Prowadzi własną kancelarię prawną i posiada bogate doświadczenie praktyczne w stosowaniu prawa, doradztwie, postępowaniach kontrolnych i sądowych. Jest doświadczonym audytorem kadrowo-płacowym i trenerem.