Program
Program
MODUŁ I - PDOF w 2024 r. i 2025 r. pracowników i zleceniobiorców – krok po kroku.1. PIT-2 krok po kroku:
a) termin złożenia, forma, obowiązek ponawiania co rok
a) nieprawidłowość oświadczenia / wniosku podatnika a odpowiedzialność płatnika
b) ulgi czyli zwolnienia (dla „silversa”, dla rodzica 4+, na powrót, dla młodych) – wyjaśnienia, interpretacje, kontrowersje, rozliczenie w PIT-11,
c) kwota zmniejszająca podatek,
d) KUP (podstawowe, podwyższone KUP, a bezpłatny transport zapewniony przez pracodawcę i praca zdalna),
b) Przychód ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych - art. 12 UPDOF:
e) bezpłatny transport zapewniany pracownikom
f) ryczałt / ekwiwalent za pracę zdalną – czy ująć w PIT-11,
g) nieodpłatne świadczenia pozapłacowe (w tym: samochód służbowy na cele prywatne, dofinansowanie podnoszenia kwalifikacji, pakiet medyczny, ubezpieczenie na życie i zdrowie),
h) przychód otrzymany po ustaniu zatrudnienia, a KUP, ulga podatkowa i zwolnienia podatkowe,
i) wypłata świadczeń na rzecz członków rodziny (po śmierci pracownika), a PIT-11: wynagrodzenie, odprawa pośmiertna, zapomoga, niespłacona pożyczka,
j) pracodawca odstępuje od dochodzenia odszkodowania i innych należności od pracownika lub umarza pożyczkę a PIT-11,
MODUŁ II - Wynagrodzenia, odprawy, odszkodowania na LP – technika wyliczeń (zajęcia praktyczne)• Wynagrodzenie wynikającego z osobistego zaszeregowania, a wynagrodzenie normalne – wyliczenie wynagrodzenia i dodatku za pracę w godzinach nadliczbowych (m.in. kumulacja dodatków za pracę w godzinach nadliczbowych w niedzielę, dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych w „czarnej dziurze”.
• Ryczałt za pracę w godzinach nadliczbowych i za pracę w porze nocnej – zasady ustalenia wysokości.
• Wynagrodzenie urlopowe i ekwiwalent za niewykorzystany urlop:
składniki wchodzące do podstawy urlopowej / ekwiwalentowej,
zmiana wymiaru etatu lub warunków płacowych, a podstawa.
• Wynagrodzenie przestojowe.
• Zwolnienie z powodu działania siły wyższej – metoda wyliczenia wynagrodzenia.
• Zwolnienie z pracy, za które pracodawca wypłaca wynagrodzenie – checklista.
• Zwolnienia z pracy, za które pracodawca wystawia zaświadczenie o wysokości utraconego zarobku.
• Odprawa emerytalna, rentowa, pośmiertna, wynikająca ze zwolnień grupowych.
• Odszkodowanie z tytułu zakazu konkurencji.
• Odszkodowanie za skrócony okres wypowiedzenia, za brak terminowego wydania świadectwa pracy.
MODUŁ III - Wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia i umowy o dzieło na LP.• Kwota zmniejszająca podatek w wyliczeniu zaliczki PDOF.
• Zaniechanie poboru zaliczki na wniosek zleceniobiorcy.
• Składki ZUS.
• Świadczenia na rzecz zleceniobiorcy zwolnione od podatku oraz niestanowiące podstawy wymiaru składek.
• Ryczałtowe umowy zlecenia.
• LP zleceniobiorcy będącego cudzoziemcem.
• PIT-2 dla osób zatrudnionych na podstawie umowy cywilnoprawnej.
MODUŁ IV – Potrącenia z wynagrodzenia za pracę zasiłków i innych świadczeń – zajęcia praktyczne na kazusach.
1. Potrącenia z wynagrodzenia za pracę:
• kilka wypłat w ciągu miesiąca,
• składniki wynagrodzenia za okresy dłuższe jak jeden miesiąc,
• potrącenia obligatoryjne:
kategorie i kolejność,
podstawa dokonania potrąceń,
granice potrąceń (pojedyncze potrącenie i zbieg potrąceń),
kwota wolna (m.in. w przypadkach szczególnych, tj. na przełomie roku, przy kilku dniach pracy w miesiącu, na niepełnym etacie, dla pracowników objętych „zerowym PIT”, dla uczestników PPK).
• potrącenia dobrowolne:
zgoda pracownika – wzór,
najczęstsze dobrowolne potrącenia (składki na ZZ, składki na PKZP, ubezpieczenie na życie),
granice potrąceń i kwota wolna.
• świadczenia wypłacane po rozwiązaniu stosunku pracy, a potrącenia,
• świadczenia rozliczane po śmierci pracownika, a potrącenia.
2. Potrącenia ze świadczeń pieniężnych i niepieniężnych należnych pracownikowi:
• świadczenia na podnoszenie kwalifikacji zawodowych dopłaty na karnety sportowe, dofinansowanie posiłków,
• zaliczka na podróż służbową, dieta, koszty podróży służbowych,
• potrącenia ze świadczeń z ZFŚS,
• potrącenia z ekwiwalentu za niewykorzystany urlop,
• odprawa (emerytalna, rentowa, z tytułu rozwiązania stosunku pracy),
• świadczenie urlopowe.
3. Potrącenia z wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych:
• granice potrąceń – wyliczenie kwoty wolnej,
• wzór oświadczenia zleceniobiorcy,
• świadczenia powtarzające się i jedyne źródło dochodu,
• samodzielne zlecenie i towarzyszące umowie o pracę.
4. Potrącenia z zasiłków:
• granice potrąceń i kwota wolna,
• etapy dokonywania potrąceń z zasiłków,
• zasiłek należny za więcej niż jeden miesiąc,
• wypłata wynagrodzenia chorobowego i zasiłku chorobowego w jednym miesiącu, a potrącenie.
Radca prawny i Dyrektor Departamentu Obsługi i Doradztwa Spraw Pracowniczych w Małopolskim Instytucie Studiów Podatkowych. Absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego oraz The Catholic University of America w Waszyngtonie, USA. Ukończyła studia doktoranckie na Katedrze Prawa Pracy i Ubezpieczeń Społecznych UJ oraz uczestniczyła w międzynarodowych konferencjach naukowych. Specjalizuje się w prawie pracy, zagadnieniach kadrowych i ochronie danych osobowych. Prowadzi własną kancelarię prawną i posiada bogate doświadczenie praktyczne w stosowaniu prawa, doradztwie, postępowaniach kontrolnych i sądowych. Jest doświadczonym audytorem kadrowo-płacowym i trenerem.