Na listę doradców podatkowych wpisuje się osobę fizyczną, jeżeli spełnia łącznie następujące warunki:

1. ma pełną zdolność do czynności prawnych,
2. korzysta z pełni praw publicznych,
3. jest nieskazitelnego charakteru i swoim dotychczasowym postępowaniem daje rękojmię prawidłowego wykonywania zawodu doradcy podatkowego,
4. posiada wyższe wykształcenie,
5. odbyła w Polsce dwuletnią praktykę zawodową,
6. złożyła z wynikiem pozytywnym egzamin na doradcę podatkowego,
7. wystąpiła z wnioskiem o wpis na listę, nie później niż w okresie 3 lat od zdania egzaminu

Czynności doradztwa podatkowego obejmują:

1. udzielanie podatnikom, płatnikom i inkasentom, na ich zlecenie lub na ich rzecz, porad, opinii i wyjaśnień z zakresu ich obowiązków podatkowych,
2. prowadzenie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, ksiąg podatkowych i innych ewidencji do celów podatkowych oraz udzielanie im pomocy w tym zakresie,
3. sporządzanie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, zeznań i deklaracji podatkowych lub udzielanie im pomocy w tym zakresie,

Doradca podatkowy wykonujący ten zawód może :

• prowadzić działalność naukowo-dydaktyczną i szkoleniową, 
• wydawniczą,
• prowadzić działalność polegającą na świadczeniu usług informatycznych oraz organizacji i zarządzania - w zakresie doradztwa podatkowego i rachunkowości.
• prowadzić działalność w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych,
• świadczyć usługi doradztwa lub prowadzić rozliczenia w zakresie innych zobowiązań publicznoprawnych.
• wykonywać doradztwo prawne, ekonomiczne, finansowe oraz usługi w zakresie rzeczoznawstwa, jeżeli posiada uprawnienia lub kwalifikacje określone w odrębnych przepisach.

Doradca podatkowy wykonuje ten zawód jako:

1. osoba fizyczna prowadząca działalność we własnym imieniu i na własny rachunek lub jako uczestnik spółki niemającej osobowości prawnej, z wyjątkiem spółki komandytowej i spółki komandytowo-akcyjnej,
2. osoba pozostająca w stosunku pracy z podmiotami, o których mowa w pkt 1, oraz z podmiotami, uprawnionymi do zawodowego wykonywania czynności doradztwa podatkowego,

Doradcy podatkowi mogą wykonywać swój zawód uczestnicząc w spółkach, o których mowa w pkt 1, pod warunkiem że wspólnikami w tych spółkach są wyłącznie doradcy podatkowi.

Doradca podatkowy wykonujący ten zawód może być zatrudniony także:

1. w samorządzie doradców podatkowych,
2. w charakterze pracownika naukowo-dydaktycznego, dydaktycznego lub naukowego.

 Doradca podatkowy wykonujący ten zawód nie może prowadzić działalności gospodarczej, (z zastrzeżeniem pkt. 2-4 art.31 ustawy o doradztwie podatkowym), oraz pozostawać w stosunku pracy lub stosunku służbowym, (z wyjątkiem przypadków określonych w art.27, ust.1 pkt 2 i w art.28 ustawy o doradztwie podatkowym).
Nie może wykonywać zawodu doradca podatkowy, którego małżonek jest zatrudniony na stanowisku kierowniczym lub innym samodzielnym w organie podatkowym, organie kontroli skarbowej lub w Ministerstwie Finansów, a także na stanowisku, na którym wykonuje obowiązki w zakresie przygotowywania rozstrzygnięć w sprawach związanych z ustalaniem lub określaniem zobowiązań podatkowych lub poborem podatków.

Osoby warunkowo wpisane na listę doradców podatkowych do wniosku, dołączają tylko informację o numerze wpisu na listę doradców podatkowych oraz oświadczenie o posiadaniu
pełnej zdolności do czynności prawnych i korzystaniu z pełni praw publicznych a także dokumenty stwierdzające uprawnienia zawodowe.

Osoba, która złożyła wniosek, otrzymuje zawiadomienie o terminie i miejscu odbywania się części pisemnej egzaminu albo decyzję o odmowie dopuszczenia do egzaminu.

Warunki i zasady wykonywania doradztwa podatkowego określa Ustawa o doradztwie podatkowym 1 dnia 15 lipca 1996 roku (Dz.U.2002.9.86 z późniejszymi zmianami)

Praktyka zawodowa kandydatów na doradców podatkowych

Kandydaci na doradców podatkowych, zwani dalej "kandydatami", którzy złożyli z wynikiem pozytywnym egzamin na doradcę podatkowego, odbywają dwuletnią praktykę zawodową, w tym:

1. w urzędzie skarbowym - przez okres 4 miesięcy,
2. w izbie skarbowej - przez okres 4 miesięcy,
3. w urzędzie kontroli skarbowej - przez okres 4 miesięcy,
4. u doradcy podatkowego lub w spółce doradztwa podatkowego - przez okres 12 miesięcy.

Praktyka zawodowa, jest odbywana:

1. w urzędzie skarbowym i w izbie skarbowej - właściwych miejscowo w sprawach podatku dochodowego od osób fizycznych, ze względu na miejsce zamieszkania odbywającego praktykę,
2. w urzędzie kontroli skarbowej - mającym siedzibę w tym samym mieście wojewódzkim co izba skarbowa, o której mowa w pkt 1,
3. u doradcy podatkowego lub w spółce doradztwa podatkowego, którzy wyrazili zgodę na przyjęcie kandydata na praktykę albo zostali wyznaczeni przez Krajową Radę Doradców Podatkowych.

Praktyka jest odbywana raz w tygodniu w wymiarze 8 godzin.
Na wniosek kandydata, minister właściwy do spraw finansów publicznych może skierować wnioskodawcę do odbycia praktyki w jednostce o innej właściwości miejscowej.
Rozpoczęcie praktyki następuje nie później niż w okresie trzech miesięcy od dnia złożenia z wynikiem pozytywnym egzaminu na doradcę podatkowego, zwanego dalej "egzaminem".

Na równi z praktyką jest traktowane zatrudnienie przez okres co najmniej czterech lat w:

1. urzędzie skarbowym,
2. izbie skarbowej,
3. urzędzie kontroli skarbowej,
4. Ministerstwie Finansów,
5. samorządowych służbach finansowych,
6. samorządowym kolegium odwoławczym.

Przepis ten stosuje się, jeżeli do zakresu obowiązków kandydata należało stosowanie przepisów prawa podatkowego w związku z prowadzonymi postępowaniami podatkowymi lub kontrolnymi.

Powyższy przepis stosuje się również do:

1. kandydatów zatrudnionych przez okres co najmniej dwóch lat w podmiotach uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego, jeżeli do zakresu obowiązków tych osób należało stosowanie przepisów z zakresu prawa podatkowego na rzecz klientów tych podmiotów,
2. pracowników naukowo-dydaktycznych, dydaktycznych lub naukowych - w rozumieniu przepisów o szkolnictwie wyższym - pozostających w zatrudnieniu przez okres co najmniej pięciu lat i zajmujących się dziedzinami, w których zakres wchodzi prawo podatkowe,
3. osób uprawnionych do wykonywania zawodu biegłego rewidenta, prokuratora, radcy prawnego oraz sędziego, z tym że okres zatrudnienia w zawodzie, uprawniający do zwolnienia z obowiązku odbycia praktyki, wynosi co najmniej dwa lata,
4. osób, które uzyskały, zgodnie z odrębnymi przepisami, certyfikat księgowy potwierdzający kwalifikacje niezbędne do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych albo uprawnienia lustracyjne w rozumieniu przepisów prawa spółdzielczego oraz legitymują się co najmniej dwuletnim okresem zatrudnienia w zawodzie,
5. osób zatrudnionych na stanowisku głównego księgowego przez okres co najmniej trzech lat w podmiotach, które na podstawie przepisów o rachunkowości są obowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych,
6. oosób zatrudnionych na stanowisku skarbnika gminy przez okres co najmniej czterech lat.